ELStAM verschoben. Worauf jetzt achten?Mit dem elektronischen Verfahren zum Lohnsteuerabzug (ELStAM) wollte man die Papier-Lohnsteuerkarte ersetzen – mittlerweile jedoch hat das Bundesfinanzministerium die Einführung auf 2013 verschoben. Ursache für die weitere Verzögerung sind technische Probleme, aber auch unstimmige Eintragungen in der Datenbank. | mehr...
Familienumzug in Etappen: Doppelmiete als beruflich veranlasste KostenKann die Miete einer neuen Familienwohnung, die am Beschäftigungsort bereits von einem der Ehegatten benutzt wird, bis zum Nachzug der gesamten Familie unbegrenzt als Werbungskosten abgezogen werden? Ja, hat der Bundesfinanzhof entschieden | mehr...
Lohnsteuer: Freibeträge für 2012 neu beantragenSie haben bisher auf Ihrer Lohnsteuerkarte einen Freibetrag eingetragen? Dann müssen Sie den Antrag auf Lohnsteuerermäßigung für 2012 erneut stellen. Das gilt auch dann, wenn keine höheren Freibeträge als im Vorjahr berücksichtigt werden sollen. | mehr...
Essen auf Rädern: Keine haushaltsnahe DienstleistungKosten für angelieferte Mahlzeiten, wie z.B. durch „Essen auf Rädern“, können steuerlich nicht als haushaltsnahe Dienstleistungen berücksichtigt werden. Eine haushaltsnahe Dienstleistung setzt nämlich voraus, dass die entsprechende Leistung auch im Haushalt des Steuerpflichtigen erbracht wird. | mehr...
Treppenschräglift im Garten ist steuerlich absetzbarDie Kosten für Kauf und Montage eines Treppenschräglifts im Garten sind – von einem stark gehbehinderten Steuerpflichtigen – als außergewöhnliche Belastungen steuerlich absetzbar. Diese Entscheidung hat das Finanzgericht in Baden-Württemberg in seinem Urteil vom 6.4.2011 getroffen. | mehr...
Übungszimmer eines Orchestermusikers steuerlich absetzbarÜbung macht den Meister – getreu diesem Motto hat sich ein Orchestermusiker ein Übungszimmer für das heimische Musizieren eingerichtet. Nun musste das Finanzgericht Baden-Württemberg klären: Steht ein solcher Überaum einem Arbeitszimmer gleich und können die Kosten steuerlich geltend gemacht werden? | mehr...
Besteuerung von RentennachzahlungenWie werden Rentennachzahlungen besteuert, die für Jahre vor 2005 geleistet werden, aber erst nach dem 1.1.2005 – und damit nach Inkrafttreten des neuen Alterseinkünftegesetzes – ausgezahlt wurden? Mit dieser Frage hat sich der Bundesfinanzhof (BFH) in seinem Urteil vom 13.4.20011 auseinandergesetzt – und mit seiner Rechtsprechung eine anders lautende Entscheidung des Niedersächsischen Finanzgerichts aufgehoben. | mehr...
Sonderschule
für Hochbegabte: Kosten absetzbarSie überspringen ganze Schulklassen, beenden das Gymnasium im Eiltempo und studieren bereits im Teenageralter: hochbegabte Kinder. Doch Freud und Leid liegen bei „den kleinen Einsteins“ dicht beieinander – ein Thema mit dem sich der Bundesfinanzhof in seinem Urteil vom 12. Mai 2011 beschäftigt hat: | mehr...
Lohnsteuerabzug 2012: ELStAM-Datenbank kommtIm nächsten Jahr soll sie zum Einsatz kommen: Die ELStAM-Datenbank für den Lohnsteuerabzug durch den Arbeitgeber. Aktuell geht man davon aus, dass das Verfahren (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) im 2. Quartal 2012 funktionsfähig sein wird: Dann bilden die darin enthaltenen Informationen die Grundlage für den Lohnsteuerabzug durch den Arbeitgeber. Die bisherige Lohnsteuerkarte hat dann endgültig ausgedient. | mehr...
Regelmäßige Arbeitsstätte: Es kann nur EINE geben!Und noch eine Änderung der BFH-Rechtsprechung: In ihrem Urteil vom 9. Juni haben die Münchner Richter entschieden, dass ein Arbeitnehmer nur eine regelmäßige Arbeitsstätte haben kann. Eine Entscheidung, die das steuerliche Reisekostenrecht erheblich vereinfacht. | mehr...
Kosten für Zivilprozesse steuerlich absetzbarIn Sachen Prozesskosten hat der Bundesfinanzhof seine Rechtsprechung geändert und entschieden (Urteil vom 12.5.2011): Die Kosten eines Zivilprozesses können, unabhängig von dessen Gegenstand, als außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung geltend gemacht werden. | mehr...
Neues Urteil: Kosten für Erststudium sind als Werbungskosten absetzbarStudenten aufgepasst: Die Kosten für das Erststudium direkt nach dem Schulabschluss können künftig steuerlich abgesetzt werden – und zwar als Werbungskosten. So hat der Bundesfinanzhof (BFH) in München, Deutschlands höchstes Steuergericht, in einem wegweisenden Urteil vom 28.7.2011 entschieden. | mehr...
Bagatellgrenze: Änderung erst ab 10 €10 € sind zwar bares Geld, doch die Kleinbetragsverordnung (§ 1 Abs. 1 Nr. 1) sieht vor, dass Festsetzungen der Einkommensteuer nur geändert oder berichtigt werden, wenn die Abweichung von der bisherigen Festsetzung mindestens 10 € beträgt. | mehr...
Vollzeitbeschäftigung
wirkt sich aufs Kindergeld ausIhr Kind arbeitet zwischen Schulabschluss und Studium in Vollzeit? Oder Ihr Kind hat eine Vollzeitbeschäftigung weil es seine Berufsausbildung wegen eines fehlenden Ausbildungsplatzes nicht beginnen bzw. fortsetzen kann? In solchen Fällen bleibt der Anspruch auf Kindergeld zwar gewahrt, aber Achtung: Die während der Vollzeitbeschäftigung erzielten Einkünfte des Kindes sind bei der Berechnung des Grenzbetrags zum Kindergeld miteinzubeziehen. | mehr...
Durchgangszimmer
ist kein Arbeitsraum Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer können als Werbungskosten steuerlich abgesetzt werden. In diesem Zusammenhang ist jedoch wichtig, dass die private Mitbenutzung dieses Raumes eine untergeordnete Rolle spielt. So muss das Arbeitszimmer beispielsweise von den Privaträumen getrennt liegen und mit einer Tür verschließbar sein. | mehr...
Missionars-Ausbildung: Kindergeld gerechtfertigt Für Kinder, die sich in Ausbildung befinden, wird bis zum 25. Lebensjahr Kindergeld gezahlt. Doch was gilt als Berufsausbildung? Nach Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) befindet sich ein Kind in Berufsausbildung, wenn es sein Berufsziel noch nicht erreicht hat, sich aber ernsthaft und nachhaltig darauf vorbereitet. | mehr...
Verpflegungsmehraufwendungen: BFH-Urteil zugunsten der Soldaten Bereits zum zweiten Mal nach 2007 hat der LHRD vor dem Bundesfinanzhof (BFH) eine positive Entscheidung in der gleichen Rechtsangelegenheit erwirkt: Soldaten können schon während der ersten 14 Tage einer Kommandierung ihre Mehraufwendungen für Verpflegung – unter Berücksichtigung der gesetzlichen Pauschbeträge – in ihrer Steuererklärung als Werbungskosten ansetzen. Von den gesetzlichen Pauschalen sind nur die tatsächlich gezahlten Erstattungen abzuziehen. | mehr...
Falsche
Kilometerangaben sind Steuerhinterziehung Das Finanzgericht Rheinland-Pfalz hat entschieden: Wer in seiner Steuererklärung zu viele Kilometer für die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit angibt, macht sich der Steuerhinterziehung strafbar (Urteil vom 29.3.2011). | mehr...
Mieter für Wohnung (scheinbar nicht) gesucht Privatpersonen, die Immobilien vermieten, können entstandene Verluste steuerlich geltend machen. Diese Verluste können z. B. entstehen, wenn eine Wohnung zunächst umfangreich renoviert wird. | mehr...
Azubis im Blockunterricht: Fahrten zur Berufsschule sind Dienstreisen Viele Auszubildende besuchen die Berufsschule über mehrere Wochen hinweg im Blockunterricht. In diesem Zusammenhang hat der Bundesfinanzhof (BFH) erneut klargestellt: Eine vorübergehend aufgesuchte Ausbildungseinrichtung – wie z. B. eine Berufsschule – ist keine zweite Arbeitsstätte eines sich in Ausbildung befindlichen Arbeitnehmers. | mehr...
Altersvorsorgebeiträge: die Tücken der Anlage AV Seeleute aufgepasst: Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden (Urteil vom 24.2.2011), dass die so genannte Dreimonatsfrist für den Abzug von Verpflegungspauschalen auf Schiffen nicht angewendet wird. Dank dieser geänderten Rechtsprechung können die Spesen zeitlich unbegrenzt steuerlich abgezogen werden. | mehr...
Seemann ahoi: Verpflegungspauschalen ohne zeitliche Einschränkung absetzbar Seeleute aufgepasst: Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden (Urteil vom 24.2.2011), dass die so genannte Dreimonatsfrist für den Abzug von Verpflegungspauschalen auf Schiffen nicht angewendet wird. Dank dieser geänderten Rechtsprechung können die Spesen zeitlich unbegrenzt steuerlich abgezogen werden. | mehr...
Wohnungsumbau zum Wohl des Behinderten mindert SteuerlastKosten für den behindertengerechten Umbau einer Wohnung oder eines Hauses können steuerlich berücksichtigt werden. Das gilt auch dann, wenn der Umbau langfristig geplant ist. So hat das der Bundesfinanzhof (BFH) in seinem Urteil vom 24. Februar 2011 entschieden. | mehr...
Handwerkerleistungen – nur im eigenen Haushalt absetzbarWer Handwerker im eigenen Haushalt beschäftigt, der kann die Kosten steuerlich absetzen – so steht es, in etwas juristischeren Worten, im § 35a des Einkommensteuergesetzes (EStG). In einem jetzt rechtskräftigen Urteil (vom 19.5.2010) hat das Hessische Finanzgericht klargestellt: Der Steuerpflichtige, der die Handwerkerleistungen absetzen möchte, muss auch in dem Haushalt, wo die Leistungen erbracht wurden, wohnen bzw. ihn bewirtschaften. | mehr...
Zu dir oder zu mir? Umgekehrte Familienheimfahrten aus privaten Gründen sind nicht absetzbar.Viele Ehepaare führen aufgrund der beruflichen Situation einen „doppelten Haushalt“. Dabei kann eine wöchentliche Heimfahrt zum Familienwohnsitz als Werbungskosten in der Steuererklärung geltend gemacht werden. | mehr...
Absetzbarkeit von Krankheitskosten:
kein amtsärztliches Attest mehr nötigKrankheitskosten können als außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung berücksichtigt werden. Bisher musste dafür dem Finanzamt vor Behandlungsbeginn ein Attest des Amtsarztes oder des Medizinischen Dienstes der Krankenkassen vorgelegt werden. | mehr...
Wilde Ehe: Vorsicht beim steuerlichen Abzug der KinderbetreuungskostenUnverheiratete Eltern aufgepasst: Kinderbetreuungskosten können nur von dem Elternteil steuerlich angesetzt werden, der Vertragspartner ist und die Kosten auch getragen hat – so hat der Bundesfinanzhof in seinem Urteil vom 25. November 2010 entschieden. | mehr...
31.
Mai ist Stichtag für die Steuererklärung 2010Die Abgabe der Einkommensteuererklärung 2010 steht an: Stichtag ist der 31. Mai dieses Jahres. Bis zu diesem Termin müssen dem Finanzamt die Unterlagen vorliegen. Eine Fristverlängerung ist auf Antrag (schriftlich bzw. telefonisch) möglich. Für LHRD-Mitglieder verlängert sich die Abgabefrist automatisch bis zum 31. Dezember 2011. | mehr...
Doppelte Haushaltsführung – oder die Suche nach dem Mittelpunkt des LebensDie moderne Arbeitswelt verlangt Mobilität und die „doppelte Haushaltsführung“ trägt diesem Anspruch Rechnung: Mehraufwendungen für doppelte Haushaltsführung können in der Einkommensteuererklärung als Werbungskosten geltend gemacht werden. | mehr...
Kinderwunsch: Kosten für heterologe künstliche Befruchtung steuerlich absetzbarEhepaare, die sich ihren Kinderwunsch durch heterologe künstliche Befruchtung erfüllen, können die Kosten künftig als außergewöhnliche Belastungen steuerlich absetzen. Diese Entscheidung hat der Bundesfinanzhof (BFH) am 16. Dezember 2010 getroffen – und ist damit von seiner bisherigen Rechtsprechung abgewichen. | mehr...
Standby-Wohnung von Stewardess führt zur unbeschränkten Steuerpflicht Eine im Ausland lebende Flugbegleiterin, die eine so genannte Standby-Wohnung in Deutschland unterhält, ist in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig. Diese Entscheidung hat das Hessische Finanzgericht am 13. Dezember 2010 gefällt. | mehr...
Grenzbetrag beim Kindergeld: Private Lebensversicherungen retten das Kindergeld nicht Der Kindergeld-Anspruch für ein volljähriges Kind geht verloren, wenn dessen Einkünfte und Bezüge den Grenzbetrag übersteigen; derzeit liegt der Grenzbetrag bei 8004 Euro. Wer allerdings versucht, das Kindergeld dadurch zu retten, indem er Beiträge zur privaten Renten-, Lebens-, Unfall- oder Berufsunfähigkeitsversicherung von den Einkünften/Bezügen abzieht, hat steuerrechtlich keine Chance. | mehr...
Firmenwagen:
Nachrüstung auf Flüssiggasbetrieb ist nicht lohnsteuerpflichtig Grundsätzlich müssen Arbeitnehmer, die ihren Firmenwagen auch privat nutzen, dafür einen geldwerten Vorteil versteuern. Dieser lohnsteuerpflichtige geldwerte Vorteil kann pauschal mit der so genannten 1%-Regelung abgegolten werden: Für jeden Kalendermonat setzt man ein Prozent des inländischen Listenpreises steuerlich an – zuzüglich der Kosten für Sonderausstattungen und einschließlich Umsatzsteuer. | mehr...
Laptop
kann zur Hälfte als Werbungskosten abgesetzt werden. Die Kosten eines privat angeschafften Laptops können zu 50% als Werbungskosten anerkannt werden – so hat das Finanzgericht Baden-Württemberg in seinem Urteil vom 5. Mai 2010 entschieden. | mehr...
Frühjahrsputz:
Handwerkerrechnungen steuerlich absetzen Die ersten Sonnenstrahlen sind für viele Menschen der Startschuss zum Frühjahrsputz – Wohnung, Haus oder Hof werden gründlich auf Vordermann gebracht. Wer sich dabei der Hilfe von Handwerkern bedient, kann die Rechnungen steuerlich absetzen. Der Steuerabzug berechnet sich mit 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens aber mit 1200 Euro im Jahr und pro Haushalt. | mehr...
Aufwendungen
für die berufliche Internet-NutzungDas Internet ist in der heutigen (Arbeits-)Welt nicht mehr wegzudenken. Und manchmal nutzt man auch den heimischen Internetanschluss für berufliche Zwecke. | mehr...
Krankheitsbedingt
ins Seniorenheim – Kosten als außergewöhnliche Belastung
abzugsfähigWer sich krankheitsbedingt in einem Seniorenheim aufhält, kann die Kosten als außergewöhnliche Belastung (nach § 33 Abs. 1 EStG) absetzen. Diese Entscheidung hat der Bundesfinanzhof (BFH) in seinem Urteil vom 13.10.2010 getroffen und ergänzt: Der Abzug ist auch dann möglich, wenn keine Pflegebedürftigkeit besteht und keine zusätzlichen Pflegekosten abgerechnet werden. | mehr...
Vermietung
an die Eltern: Fahrten zum Vermietungsobjekt nicht abziehbarSie haben eine Wohnung an Ihre Eltern vermietet und wollen die Fahrten dorthin als Werbungskosten abziehen? Keine Chance. Das Finanzgericht in München hat entschieden (rechtskräftiges Urteil vom 4.12.2009), dass solche Reisekosten aufgrund des Hereinspielens privater Gründe unter das Abzugsverbot von § 12 EStG fallen. | mehr...
Beten
im EU-Ausland: Kirchensteuer als Sonderausgabe absetzbarDie obersten Finanzbehörden des Bundes und der Länder haben ihre Verwaltungsauffassung geändert: Kirchensteuern, die an Religionsgemeinschaften in anderen EU-/EWR-Staaten gezahlt werden, können auch als Sonderausgabe (gem. § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG) geltend gemacht werden. | mehr...
Steuer-Identifikationsnummer – nun
auch für Freistellungsaufträge erforderlichSie hat elf Ziffern und wird seit 2008 vom Bundeszentralamt für Steuern an alle Bürger vergeben: die persönliche Steuer-Identifikationsnummer (IdNr). Und gleich ob man umzieht, heiratet oder sich scheiden lässt, diese Nummer gilt lebenslang. | mehr...
Spiegel,
FAZ & Co. können nicht als Werbungskosten abgesetzt werden„Drei Tage nicht gelesen und das Gespräch wird schal“ – wohl getreu diesem chinesischen Sprichwort hat ein angestellter Redakteur verschiedene Tages- und Wochenzeitungen abonniert bzw. bezogen und wollte deren Erwerb als Werbungskosten absetzen. | mehr...
Besonderes
Kirchgeld darf erhoben werden Das „besondere Kirchgeld“ ist mit dem Grundgesetz vereinbar – so hat das Bundesverfassungsgericht entschieden (Urteil vom 28.10.2010). Das besondere Kirchgeld wird von glaubensverschiedenen Eheleuten erhoben – also von jenen Paaren, bei denen nur einer der Partner einer steuerberechtigten Kirche angehört. | mehr...
Ist die Fahrt zur Berufsschule steuerrechtlich eine Dienstreise oder ein normaler Arbeitsweg? Eine Frage, die sich auf die absetzbaren Werbungskosten und damit auf den Kindergeldanspruch (Stichwort kindergeldschädlicher Grenzbetrag) auswirken kann. | mehr...
